Приказ минфина Нижегородской области от 23.01.2013 N 11 "Об утверждении порядка открытия и ведения управлением областного казначейства лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств областного бюджета"
Включен в Реестр нормативных актов органов исполнительной власти Нижегородской области 7 февраля 2013 года № 04582-306-011
------------------------------------------------------------------
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ НИЖЕГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
от 23 января 2013 г. № 11
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА
ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ УПРАВЛЕНИЕМ ОБЛАСТНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА
ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ,
ПОСТУПАЮЩИМИ ВО ВРЕМЕННОЕ РАСПОРЯЖЕНИЕ
ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА
В целях приведения в соответствие с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных нормативных правовых актов министерства финансов Нижегородской области приказываю:
1. Признать утратившим силу приказ министерства финансов Нижегородской области от 25.01.2008 № 1 "Об утверждении Инструкции о порядке открытия и ведения управлением казначейства лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение областных учреждений".
2. Утвердить прилагаемый Порядок открытия и ведения управлением областного казначейства лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств областного бюджета.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя министра финансов С.Л. Донскую.
Министр
О.Ю.СУЛИМА
Утвержден
приказом
министерства финансов
Нижегородской области
от 23.01.2013 № 11
ПОРЯДОК
ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ УПРАВЛЕНИЕМ ОБЛАСТНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА
ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ,
ПОСТУПАЮЩИМИ ВО ВРЕМЕННОЕ РАСПОРЯЖЕНИЕ
ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА
I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Операции со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств областного бюджета (далее - ПБС) в соответствии с законодательством Российской Федерации и Нижегородской области, отражаются на лицевых счетах для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение ПБС, открытых им в управлении областного казначейства министерства финансов Нижегородской области (далее - казначейство).
2. Министерство финансов Нижегородской области (далее - министерство) для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение ПБС в соответствии с законодательством Российской Федерации и Нижегородской области (далее - средства, поступающие во временное распоряжение), открывает в установленном Центральным банком Российской Федерации порядке в учреждениях Центрального банка Российской Федерации (далее - банк) счет на балансовом счете № 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение" (далее - счет министерства) с отличительным признаком "4" в четырнадцатом разряде номера лицевого счета.
3. Казначейство для осуществления операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, открывает ПБС лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении.
4. Нумерация лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающим во временное распоряжение, осуществляется в соответствии с пунктом 2.5 Порядка открытия и ведения лицевых счетов получателей бюджетных средств и санкционирования оплаты денежных обязательств министерством финансов Нижегородской области, утвержденного приказом министерства финансов Нижегородской области от 30 ноября 2010 года № 156.
При нумерации лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, используется код 403 - лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение.
Казначейство при открытии ПБС лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, использует номер лицевого счета, открытого ПБС для учета операций по исполнению расходов областного бюджета.
II. ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ И ЗАКРЫТИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА
ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ, ПОСТУПАЮЩИМИ
ВО ВРЕМЕННОЕ РАСПОРЯЖЕНИЕ
5. Лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, открывается ПБС в управлении областного казначейства министерства финансов Нижегородской области.
Каждому ПБС может быть открыт только один лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение.
6. Для открытия лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, ПБС представляет в казначейство следующие документы:
а) заявление на открытие лицевого счета, по форме согласно приложению к данному Порядку, согласованное с ГРБС;
б) копии законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации и Нижегородской области, являющихся основанием для осуществления операции со средствами, поступающими во временное распоряжение ПБС.
7. Открытие ПБС лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, осуществляется по разрешительной надписи руководителя казначейства на заявлении об открытии лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, в течение трех рабочих дней после представления в казначейство документов, указанных в пункте 6 данного Порядка.
Лицевые счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, регистрируются казначейством в программном комплексе АЦК-финансы.
8. Лицевые счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, закрываются казначейством:
а) по заявлению на закрытие лицевого счета согласно приложению № 6 к Порядку открытия и ведения лицевых счетов получателей бюджетных средств и санкционирования оплаты денежных обязательств министерством финансов Нижегородской области, утвержденному приказом министерства финансов Нижегородской области от 30 ноября 2010 года № 156, представленному ПБС в связи с реорганизацией, изменением подчиненности главному распорядителю средств;
б) при отмене или признании утратившими силу законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации и Нижегородской области, являющихся основанием для осуществления операций со средствами, поступающими во временное распоряжение ПБС;
в) в связи с исключением ПБС из сводного реестра главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета, главных администраторов и администраторов доходов областного бюджета, главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета в установленном порядке.
9. В день представления заявления на закрытие счета при наличии остатка на его лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, ПБС представляет в казначейство платежное поручение на перечисление остатка средств по назначению.
10. Процедура закрытия и переоформления лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, осуществляется в соответствии с пунктами 3.1 - 3.2 Порядка открытия и ведения лицевых счетов получателей бюджетных средств и санкционирования оплаты денежных обязательств министерством финансов Нижегородской области, утвержденного приказом министерства финансов Нижегородской области от 30 ноября 2010 года № 156.
III. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ НА ЛИЦЕВЫХ СЧЕТАХ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ
СО СРЕДСТВАМИ, ПОСТУПАЮЩИМИ ВО ВРЕМЕННОЕ РАСПОРЯЖЕНИЕ
11. Средства, поступающие во временное распоряжение ПБС, зачисленные на счет министерства на основании платежных документов плательщиков, подлежат отражению казначейством на лицевых счетах для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение соответствующего ПБС. Зачисление указанных средств производится на основании выписки банка со счета министерства в программном комплексе АЦК-финансы путем формирования электронного документа "Распоряжение на зачисление специальных средств" на лицевой счет ПБС по учету средств, поступающих во временное распоряжение, с указанием в бюджетной строке кода источника финансирования 3 и дополнительного кода 630.
Казначейство осуществляет прием документов на списание с лицевого счета по учету средств, поступающих во временное распоряжение, соответствующего ПБС в программе АЦК-финансы, оформленных в электронном документе "заявка на списание специальных средств с лицевого счета" (далее - заявка). В поле "Назначение платежа" код бюджетной классификации Российской Федерации не указывается.
12. Заявки на списание средств с лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение ПБС, принимаются казначейством от ПБС в пределах свободного остатка средств, отраженного на его лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение.
Казначейство отказывает в приеме заявки в случае:
- недостаточности средств на лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение;
- непредоставления подтверждающих документов, предусмотренных законодательством Российской Федерации и Нижегородской области.
13. Казначейство в установленном порядке не позднее второго рабочего дня, следующего за днем представления заявки в АЦК-финансы, представляет в учреждение банка платежное поручение для осуществления им платежа со счета министерства и отражает кассовую операцию на лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение соответствующего ПБС.
14. Казначейство не позднее следующего рабочего дня после поступления выписки банка из счета министерства с приложением расчетных и кассовых документов, на основании которых были осуществлены операции со средствами, поступающими во временное распоряжение ПБС, отражает данные операции на лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, соответствующего ПБС и выдает ПБС выписку из его лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, с приложением по каждой записи платежных документов с отметкой казначейства об исполнении.
15. При отсутствии возражений ПБС в письменной форме в течение трех рабочих дней с даты вручения ему выписки по операциям со средствами, поступающими во временное распоряжение, совершенные операции и остатки, отраженные на этом лицевом счете, считаются подтвержденными.
16. Остаток средств, поступающих во временное распоряжение, в предшествовавшем финансовом году, подлежит учету в текущем финансовом году на лицевых счетах по учету этих средств как остаток на 1 января текущего финансового года.
17. Суммы, зачисленные на счет министерства без указания (ошибочного указания) наименования ПБС, а также противоречащие законодательству, в соответствии с которым был открыт счет по учету средств, поступающих во временное распоряжение, соответствующего ПБС, казначейство в течение 10 рабочих дней возвращает отправителю.
IV. ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ
СО СРЕДСТВАМИ, ПОСТУПАЮЩИМИ ВО ВРЕМЕННОЕ РАСПОРЯЖЕНИЕ
18. Казначейство отражает операции со средствами, поступающими во временное распоряжение ПБС, на лицевых счетах для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение нарастающим итогом с начала финансового года.
19. На лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, подлежат отражению:
остаток средств, поступающих во временное распоряжение, на начало текущего финансового года;
объем зачисленных средств, поступающих во временное распоряжение в течение текущего финансового года;
объем перечисленных в текущем году средств, поступающих во временное распоряжение;
остаток средств, поступающих во временное распоряжение, на отчетную дату.
V. ВЫПИСКИ ИЗ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ
СО СРЕДСТВАМИ, ПОСТУПАЮЩИМИ ВО ВРЕМЕННОЕ РАСПОРЯЖЕНИЕ
20. Выписки из лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение ПБС, с приложениями формируются за операционный день и с отметкой казначейства на каждом приложении в сроки, установленные настоящим Порядком, выдаются лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному лицевому счету для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.
21. В выписке подлежат отражению:
входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки средств, поступающих во временное распоряжение;
суммы поступлений за операционный день средств, поступающих во временное распоряжение;
суммы перечисленных за операционный день средств, поступающих во временное распоряжение;
номера, даты платежных документов.
22. Казначейство при обнаружении ошибочных записей, произведенных им на лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, вправе вносить без согласия ПБС исправительные записи в лицевой счет в пределах текущего финансового года. Указанные записи отражаются в бухгалтерском учете на основании справки казначейства на дату обнаружения ошибки с последующим уведомлением ПБС не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.
23. В случае утери ПБС выписки или приложений к ней их дубликаты могут быть выданы казначейством ПБС по его письменному заявлению.
Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним ПБС обязаны направлять в казначейство в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.
Приложение
к Порядку
открытия и ведения управлением
областного казначейства лицевых счетов
для учета операций со средствами, поступающими
во временное распоряжение получателей
средств областного бюджета
Заявление
на открытие лицевого счета
Наименование организации __________________________________________________
___________________________________________________________________________
ИНН ___________________________
Просим открыть лицевой счет для учета операций со средствами во временном
распоряжении:
Наименование источника средств Наименование, номер, дата
во временном распоряжении законодательного или нормативного
правового акта
Руководитель ______________________ _________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _________________ _________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
"___" _______________ г.
---------------------------------------------------------------------------
Согласование с вышестоящей организацией
Руководитель ______________________ _________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _________________ _________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
"___" _______________ г.
---------------------------------------------------------------------------
Отметки управления казначейства
Открыть лицевой счет для учета операций со средствами во временном
распоряжении.
Руководитель Управления казначейства _______________
"___" _______________ г.
Документы на оформление счета проверил.
Счет открыт "___" _______________ г. № ____________________________________
Исполнитель _____________________
------------------------------------------------------------------